2026 年度日本税制改正 — 在日中国人向けまとめ

10 大改正ポイント

1. 基础扣除 123 万円化（103 → 123 万）
2. 配偶者特别扣除 160 万円化（150 → 160 万）
3. 所得税ライン 178 万円（学生アルバイト・特定扶養 19〜23 歳）
4. 子育て支援金 2026 年 4 月開始、健保料に上乗せ
5. 106 万円の壁 廃止（短時間労働者の社保加入要件改定）
6. 130 万円の壁ルール変更（連続超過の判定が緩和）
7. 住宅ローン控除 5 年延長（子育て・若者夫婦世帯限定、2025〜2026 入居）
8. iDeCo 拠出限度額アップ（自営業 月 6.8 万 → 7.5 万円）
9. NISA 障害者特例（成長投資枠の譲渡益非課税の拡張）
10. インボイス 2 割特例 最終年（2026 年で経過措置終了）

在日中国人への影响ポイント

• 「家族滞在」ビザ配偶者のパート上限: 103 万円の壁が事実上廃止 → 配偶者の年収を 160 万円まで増やしても、本人の配偶者扣除は維持できます。家計年収 +30〜60 万円の改善余地。
• 中国人留学生のアルバイト上限: 「特定扶養 (19〜23 歳)」の所得要件が 178 万円に。親の扶養を維持しながら年 178 万円までアルバイト可能 (週 28 時間以内のビザ上限は別途)。
• 住宅購入を 2026 年内に契約・入居予定の中国人世帯: 住宅ローン控除 5 年延長の対象 (子育て・若者夫婦世帯)。永住者・配偶者ビザ・定住者なら問題なく適用可能。
• 子育て支援金の負担増: 月収 30 万円なら年 4,500 円程度。子の有無に関わらず徴収されるため、独身中国人にも影響。健康保険料の天引きから自動で徴収されるため、特別な手続きは不要。
• iDeCo の活用: 自営業の中国人 (永住者など) は月 6.8 万 → 7.5 万に拠出上限拡大。年 9 万 (12 ヶ月 × 7,500 円) の節税余地が増加。

2026 年内にやるべきアクション

1. 5〜6 月: 配偶者のパート時間を 160 万円ラインで再設計
2. 6〜9 月: 住宅購入計画がある世帯は契約・入居を 2026 年内に確定
3. 10〜11 月: 年末調整書類を提出 (基礎控除 123 万・配偶者特別控除 160 万を反映)
4. 12 月: ふるさと納税の限度額を新基準で再計算 → 上限まで寄付
5. 翌年 2〜3 月: 確定申告 (医療費・住宅 1 年目・副業 20 万超・ふるさと納税ワンストップ漏れ等)

よくある質問

Q. 基础扣除 123 万元的影响是？

传统的所得税基础扣除 48 万 + 给与所得扣除 55 万 = 合计 103 万的「打工壁垒」, 提高到 123 万。学生・兼职・主妇的「103 万円の壁」消失, 年收 123 万円以下不缴所得税。在日中国学生与配偶者の打工策略が変わります。

Q. 「独身税」(子育て支援金) の実態？

正式名称「子育て支援金」。2026 年 4 月から健康保険料に上乗せ徴収開始。協会けんぽ加入者で月収 40 万円 → 月 350〜400 円, 年 4,200〜4,800 円増。子どもの有無に関わらず全加入者から徴収 (独身世帯のみではない)。

Q. 在日中国人への影響？

(1) パート配偶者の年収 160 万円までフル控除可能になり、家計収入を上げる余地が増加。(2) 学生ビザ・家族滞在ビザの子のアルバイト上限が実質撤廃。(3) 健康保険料が微増 (年 4,000〜13,500 円程度) だが、扶養家族控除と相殺すれば年で得する家庭もある。