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日本源泉徵收计算器（原稿料・报酬）
在日中国自由职业・个人事业主从日本公司收到的原稿料・设计费・讲演费等, 公司支付前先按 10.21%（100 万超部分 20.42%）源泉徵收. 本工具计算实际到手金额, 并解说确定申告的退税方法.
输入
日元
推算结果
实际汇入金额
448,950日元
源泉徵收 51,050 日元（10.21%）
- 支付总额
- 500,000 日元
- 报酬（源泉徵收基础）
- 500,000 日元
- 源泉徵收税
- −51,050 日元
- 实际到手
- 448,950 日元
※ 所得税法第 204 条第 1 项. 100 万日元以下 10.21%, 超过部分 20.42%（含 2.1% 复兴特别所得税）. 消费税单独标注时不计入源泉徵收基础. 适用范围: 原稿料・设计费・讲演费・翻译费等. 在确定申告中可作为预缴税款扣除.
源泉徵收的对象
- 原稿料・讲演费・翻译费・写作费
- 设计费・摄影费・插画费
- 弁護士・税理士・公認会計士などへの报酬
- 艺人・出场费・モデル料
- 司会・コンパニオン料
- 外交員・集金人・電力検針人の报酬
※ 一般的なシステム開発・コンサルティング・物販等は源泉徵収対象外. 但「原稿料」「デザイン料」名义で支払われると対象.
在日中国自由职业的 4 大要点
- 「支払調書」を必ず受け取る: 支払先 (クライアント) は 1 月までに「支払調書」を発行. 源泉徵収済み金額・支払い金額が記載されている. 失くした場合は再発行を依頼.
- 確定申告での精算: 源泉徵収は「仮の前払い税金」. 実際の年間所得税が源泉徵収額より少なければ次年 2〜3 月の確定申告で還付. 多くの自由职业の中国人が還付対象.
- 消費税の分離: 請求書で「報酬本体 + 消費税 10%」と分けて記載すれば消費税は源泉徵収对象外. 「税込総額」とのみ記載すると消費税込みで源泉徵収される.
- 非居住者の場合: 帰国後に日本企業から原稿料を受け取る場合, 一律 20.42% の分離課税 (確定申告不要). 国内居住中の方が源泉徵収率が低くて有利.
計算示例
报酬 ¥500,000（税抜）の場合
- 消费税: ¥500,000 × 10% = ¥50,000
- 源泉徵收基础: ¥500,000
- 源泉徵收（10.21%）: ¥51,050
- 実際到手: ¥500,000 + ¥50,000 − ¥51,050 = ¥498,950