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일본 출국세（국외전출시 과세）계산기
일본 거주 5 년 초과 + 1 억엔 이상의 유가증권 보유자가 한국으로 영주 귀국 시, 미실현 자본이익에 「출국세」(国外転出時課税) 가 부과됩니다. 본 도구는 적용 판정과 세액을 시뮬레이션합니다.
입력
년
엔
엔
※ 대상 자산 = 상장・비상장 주식, 익명조합 출자분, 미결제 파생상품. 「기술・인문지식・국제업무」 등 1 표 비자 기간은 원칙적으로 5 년 거주 요건에 합산되지 않음.
결과
Exit tax applies
출국세 적용 여부?
YES
출국 시 신고 필요
예상 세액
¥10,720,500
미실현 이익에 소득세 15% + 부흥세 0.315%
| 미실현 이익 | ¥70,000,000 |
| 과세 이익 (간주매매) | ¥70,000,000 |
| 소득세 (15%) | ¥10,500,000 |
| 부흥특별소득세 (소득세×2.1%) | ¥220,500 |
※ 소득세법 제 60 조 2.「간주매매」= 출국일에 시가로 매도한 것으로 간주하여 미실현 자본이익에 과세. 납세관리인 선임 + 담보 제공 시 5 년 (최장 10 년) 납세유예 가능. 부동산・예금・암호자산은 대상 외.
2 요건 (양쪽 모두 충족 시 적용)
- 거주 요건: 출국 전 10 년 이내 일본 거주 합계 5 년 초과 (1 표 비자 기간 제외)
- 자산 요건: 대상 자산의 시가 합계 1 억엔 이상
대상 자산 vs 비대상 자산
✅ 대상
- 상장・비상장 주식
- 투자신탁
- 공사채
- 익명조합 출자분
- 미결제 파생상품
❌ 비대상
- 부동산
- 은행 예금
- 암호자산
- 외화 현금
- 금괴・귀금속
절세 대책
- 납세유예 (5 년 + 5 년 연장 = 최장 10 년): 납세관리인 선임 + 담보 제공 → 출국 시점에 실제 납부 회피. 5 년 내 일본 재입국 시 전액 면제. 5 년 내 매도 시 매도가로 재정산.
- 출국 전 포트폴리오 조정: 자산 합계 9,999 만엔 이하 → 자산 요건 미충족 → 비대상. 출국 직전 고평가 주식 일부 매도로 1 억엔 미만 조정.
- 일본인 배우자 비자 주의: 2 표 비자 기간은 5 년 요건에 산정되므로 영주자・배우자 비자・정주자는 주의.
- 한국 측 신고: 한국 귀국 후 한국 세무 거주자가 되어 일본에서 납부한 출국세는 한국에서 외국세액공제 적용 가능 (한일 조세조약). 단 한국에서 미실현 간주매도 이익 처리는 다르므로 국제 세무 전문가 상담 권장.
계산 예시
일본 거주 7 년・대상 자산 1.5 억엔 (취득가 8,000 만)의 경우
- 거주 요건: 7 년 > 5 년 → 충족
- 자산 요건: 1.5 억 > 1 억 → 충족 → 적용
- 미실현 이익: 1.5 억 − 8,000 만 = 7,000 만
- 소득세 (15%): ¥10,500,000
- 부흥세 (2.1% of 소득세): ¥220,500
- 총 세액: 약 ¥10,720,500