日本加密资产税金计算器

日本加密资产课税的基本框架

日本将加密资产收益分类为「雑所得」(杂项所得), 适用综合课税(総合課税). 与工资・其他所得合算后按累进税率 5〜45% 征所得税 + 10% 住民税 + 2.1% 复兴特别所得税. 与上市股票的 20.315% 定率分离课税相比, 高收入者实际税率可达 55%, 极其严苛.

课税事件 (必看清单)

• 加密资产卖出换取日元・其他法币 → 课税
• 加密资产换其他加密资产 (BTC → ETH 等) → 课税 (按交易时市场价折算日元)
• 用加密资产购买商品・服务 → 课税
• 挖矿・质押 (staking)・空投 (airdrop) 奖励 → 收到时课税
• 仅持有不交易 → 不课税 (直到处分时)

在日中国人的申报要件

• 永住者 (税务) (10 年中居住 5 年+): 全球加密资产收益课税.
• 非永住者 (在日 5 年以下): 中国所交易所等海外来源所得仅汇入日本部分课税.
• 非居住者 (在日不满 1 年或无住所): 加密资产收益原则上不课税. 但日本来源收益可能课税.
• 工薪族超 20 万日元的加密资产收益 → 次年 3 月 15 日前需确定申告.

计算方法 (成本基础)

个人申告默认总平均法(総平均法). 通过提交「所得税の暗号資産の評価方法の届出書」可选择移动平均法(移動平均法). 一旦选定该币种不可变更. 中文用户可用我们的 成本基础计算器 从交易记录算出.

中国人投资者尤其注意 (重要)

• 亏损不可结转下年: 与上市股票的 3 年损失结转不同, 加密资产损失不能结转下年. 大幅亏损年仍要付当年的累进税.
• 亏损相抵的范围有限: 同年仅可与其他杂项所得 (其他加密资产・副业等) 相抵. 不可与工资・上市股票・不动产等所得相抵.
• 中国境内的加密交易: 中国 2021 年起禁止加密资产交易. 在中国境内通过 OTC 等取得的加密资产, 在日本仍按上述规则课税. 中国境内挖矿、海外交易所交易等的处理需向跨境税务专家咨询.
• 年末减税技巧: 利润年的 12 月卖出亏损部位 (loss harvesting) 是唯一的主流节税方法.

回国时的处理

如果您计划永久回中国并是「永住者 (税务)」 (10 年中居住 5 年+ 在日有住所), 当对象资产 1 亿日元以上时出国税 (出国税)可能适用. 但加密资产不属于出国税的对象资产 (仅有价证券・匿名组合・未结算衍生品). 详情见 出国税计算器.