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所得税の累進課税 完全ガイド
7 段階の税率と計算方法を整理。
最終更新 2026-05-20解説 / 所得税約3分で読めます
所得税の累進税率表
| 課税所得 | 所得税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 195 万円以下 | 5% | ¥0 |
| 195 万 〜 330 万 | 10% | ¥97,500 |
| 330 万 〜 695 万 | 20% | ¥427,500 |
| 695 万 〜 900 万 | 23% | ¥636,000 |
| 900 万 〜 1,800 万 | 33% | ¥1,536,000 |
| 1,800 万 〜 4,000 万 | 40% | ¥2,796,000 |
| 4,000 万超 | 45% | ¥4,796,000 |
よくある質問
- Q. 累進課税は何段階？
- 7 段階。5% (195 万以下) → 10% → 20% → 23% → 33% → 40% → 45% (4,000 万超)。住民税 10% + 復興税 2.1% で実効最大 55.945%。
- Q. 「課税所得」と「収入」の違いは？
- 課税所得 = 収入 − 経費 − 各種控除。例: 年収 500 万 → 給与所得控除 144 万 → 各種控除 100 万 → 課税所得 256 万 → 所得税 10% 税率帯。
- Q. 高所得者の節税が難しい理由は？
- (1) 給与所得控除 195 万上限 (年収 850 万超) (2) 配偶者控除 1,000 万超で消失 (3) 各種控除に所得制限あり。