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飲食店 ・ 小売店オーナーのお金 完全ガイド
開業 ・ 経営 ・ 閉店までの一連のお金の流れを 2026 年最新ルールで網羅。
最終更新 2026-05-21解説 / 飲食小売約8分で読めます
初期費用と資金計画
| 項目 | 飲食店 | 小売店 |
|---|---|---|
| 物件取得 (敷礼) | 100-300 万 | 50-200 万 |
| 内装 ・ 設備 | 500-2,000 万 | 200-800 万 |
| 什器 ・ 機器 | 100-300 万 | 50-200 万 |
| 在庫 ・ 仕入 | 50-200 万 | 200-1,000 万 |
| 運転資金 (6 ヶ月) | 200-500 万 | 100-400 万 |
| 合計 | 1,000-3,000 万 | 500-2,000 万 |
利益率と目標値
| 指標 | 飲食店目安 | 小売店目安 |
|---|---|---|
| 食材原価率 (F) | 30% | 仕入原価 50-70% |
| 人件費率 (L) | 30% | 15-25% |
| 家賃比率 | 10% | 8-12% |
| 営業利益率 | 5-15% | 3-10% |
インボイス制度対応
- 売上 1,000 万円超 — 強制的に課税事業者
- 売上 1,000 万円以下 — 選択制、BtoB 多めなら登録
- 簡易課税 — 売上 5,000 万円以下で選択、飲食 60% / 小売 80%
- 2 割特例 — 2026 年 9 月末までの経過措置
- レジの対応 — 適格請求書発行可能なレジへの更新
経費計上のコツ
- 家賃 ・ 光熱費 ・ 通信費 — 店舗分全額経費
- 食材 ・ 仕入 — 期末在庫は経費から除外
- 家族専従者給与 — 青色なら全額、白色は配偶者 86 万 / その他 50 万
- 減価償却 — 厨房機器 ・ 内装は耐用年数で按分
- 広告宣伝費 — チラシ ・ SNS 広告 ・ Google マイビジネス
- 接待交際費 — 仕入先との会食、業務関連で計上
資金繰り
- 現金管理を毎日 — レジ締めで売上 / 経費を翌日入力
- クレカ売上は 30-60 日後入金 — 入金サイト意識
- 買掛金管理 — 食材は仕入 → 翌月末払いが多い
- 季節変動 — 月次売上波を把握、閑散期に備える
- 公庫融資枠 — 事前に確保しておく
- 資金繰り表 — 毎月作成、3-6 ヶ月先まで見通す
減価償却
| 資産 | 耐用年数 |
|---|---|
| 建物 (鉄骨) | 34 年 |
| 建物附属設備 (内装) | 15 年 |
| 厨房機器 | 6 年 |
| POS レジ | 5 年 |
| エアコン | 6 年 |
| 普通自動車 | 6 年 |
閉店 ・ 廃業時の手続き
- 廃業届 — 税務署に廃業 1 ヶ月以内
- 賃貸借契約解除 — 原状回復費用 200-500 万円
- 在庫処分 — 投げ売り / 譲渡で現金化
- 借入金返済 — 残債は一括返済要求の場合あり
- 従業員の解雇予告 — 30 日前 or 解雇予告手当
- 国保 ・ 国民年金切替 — 廃業 14 日以内に手続き
よくある質問
- Q. 飲食店 ・ 小売店開業の初期費用は？
- **飲食店: 1,000-3,000 万円** (居抜き 500-1,500 万 / スケルトン 1,500-3,000 万)。**小売店: 500-2,000 万円** (店舗物件 + 内装 + 在庫)。立地 ・ 面積 ・ 業態で大きく変動。**自己資金 30-50% + 日本政策金融公庫 + 銀行融資**の組合せが標準。**居抜きで初期費用半減**できるが、前店舗の遺物に注意。
- Q. 飲食店 ・ 小売店の利益率は？
- **飲食店**: 売上高利益率 5-15% (個人店)・**小売店**: 売上高利益率 3-10%。**FL コスト (食材 + 人件費) 60% 以下**が黒字ライン。**家賃比率 10% 以下**が目安。**個人店の 3 年生存率は 60-70%**、5 年で 50% 以下。シビアな数値管理が生き残りの鍵。
- Q. インボイス制度の影響は？
- **売上 1,000 万円超**は強制で課税事業者 (インボイス登録) → 消費税納税義務。**売上 1,000 万円以下**は選択制。BtoB 取引 (法人顧客) 多めならインボイス登録した方が有利な場合も。**簡易課税制度**は売上 5,000 万以下で選択可、業種別みなし仕入率で計算 (飲食 60% / 小売 80%)。**2 割特例 (経過措置)** は 2026 年 9 月末まで。
- Q. 経費計上のポイントは？
- (1) **家賃 ・ 光熱費 ・ 通信費** — 店舗分は全額経費 (2) **食材 ・ 仕入** — 在庫管理を厳密に (期末在庫は経費から除外) (3) **人件費** — 家族専従者給与は青色なら全額、白色は配偶者 86 万 ・ その他 50 万まで (4) **減価償却** — 厨房機器 ・ 内装は耐用年数で按分 (5) **広告宣伝費** — チラシ ・ SNS 広告 ・ Google マイビジネス (6) **接待交際費** — 仕入先との会食等。
- Q. 資金繰りのコツは？
- (1) **現金管理を毎日** — レジ締めで売上 ・ 経費を翌日入力 (2) **クレカ売上は 30-60 日後入金** — 入金サイトを意識した資金計画 (3) **食材は仕入 → 翌月末払い**が多い、買掛金管理を徹底 (4) **季節変動** — 月次の売上波を把握、閑散期に備える (5) **公庫融資**は事前に枠を確保 (6) **資金繰り表**を毎月作成、3-6 ヶ月先まで見通す。
- Q. 固定資産の減価償却は？
- (1) **建物 (鉄骨)** — 34 年 (2) **建物附属設備 (内装)** — 15 年 (3) **厨房機器**: 6 年 (4) **POS レジ**: 5 年 (5) **エアコン**: 6 年 (6) **車両**: 普通車 6 年・軽 4 年。**10 万円未満は一括経費、20 万円未満は 3 年均等償却、30 万円未満は青色なら一括経費 (年 300 万円まで)**。
- Q. 閉店 ・ 廃業時の手続きは？
- (1) **廃業届** — 税務署に廃業 1 ヶ月以内 (2) **賃貸借契約解除** — 原状回復費用 200-500 万円かかる場合あり (3) **在庫処分** — 投げ売り / 知人店舗譲渡 (4) **借入金返済** — 残債は一括返済要求される場合も (5) **従業員の解雇予告** — 30 日前 or 解雇予告手当 (6) **個人事業税** — 翌年に過去年度分が請求される可能性 (7) **国保 ・ 国民年金切替**。
