修正申告・更正の請求 完全ガイド
納税額の追納 (修正申告) と還付 (更正の請求)。
最終更新 2026-05-20解説 / 確定申告約3分で読めます
修正申告 vs 更正の請求
| 項目 | 修正申告 | 更正の請求 |
|---|---|---|
| 方向 | 税額増 (追納) | 税額減 (還付) |
| 期限 | いつでも | 5 年 |
| 調査要否 | 不要 | 必要 (税務署判断) |
| 加算税 | 自主は 0% | なし |
| 処理期間 | 即日 | 3〜6 ヶ月 |
よくある質問
- Q. 修正申告と更正の請求の違いは？
- (1) 修正申告: 税額が増える方向の訂正 (追納) (2) 更正の請求: 税額が減る方向の訂正 (還付)。修正申告はいつでも可、更正は 5 年以内。
- Q. ペナルティは？
- (1) 自主的な修正申告: 過少申告加算税 0%・延滞税のみ (2) 調査後の修正申告: 過少申告加算税 10% (50 万超は 15%) + 延滞税 (3) 仮装隠蔽: 重加算税 35%。
- Q. 更正の請求の手順は？
- (1) 更正の請求書記入 (2) 添付書類 (修正の理由・証拠) (3) 税務署提出 → 3〜6 ヶ月で還付。期限は法定申告期限から 5 年以内。