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FX の税務 完全ガイド
FX の課税は「国内業者 = 20.315% 一律」「海外業者 = 累進 5〜55%」と税率に大きな差があります。損益通算と繰越控除を活用し、確定申告で正しく処理する方法を解説。
最終更新 2026-05-20解説 / FX 税務約5分で読めます
国内 FX vs 海外 FX 比較
| 項目 | 国内 FX | 海外 FX |
|---|---|---|
| 課税方式 | 申告分離課税 | 総合課税 (累進) |
| 税率 | 20.315% 一律 | 5〜55% (年収による) |
| 給与との合算 | なし | あり (累進に影響) |
| 損失 3 年繰越 | 可 | 不可 |
| レバレッジ規制 | 最大 25 倍 | 無制限 (業者次第) |
| 業者信頼性 | 日本金融庁登録 | 海外規制 (リスク高) |
国内 FX で損益通算できる商品
「先物取引に係る雑所得」分類内なら国内 FX 同士で通算可能。具体的に:
- 国内 FX 同士 (異業者間でも OK)
- CFD (差金決済取引)
- くりっく 365 (取引所 FX)
- 商品先物・株価指数先物・株価指数オプション
- 不可: 給与所得・株式 (特定口座) ・不動産・暗号資産
確定申告の手順
- FX 業者から年間取引報告書を取得 (1 月頃送付 or サイトでダウンロード)
- 確定申告書 B + 第三表 (分離課税用) に記入
- 給与所得の源泉徴収票も添付
- e-Tax で 2/16〜3/15 に提出
- 損失繰越する場合は「申告書付表 (損失申告用)」も提出 → 翌年以降の利益と相殺
よくある質問
- Q. FX の利益は雑所得？
- 店頭 FX (国内業者) は「申告分離課税の雑所得」で 20.315% 一律。給与とは合算しない (= 累進にならない)。海外 FX 業者は「総合課税の雑所得」で給与と合算 → 累進。
- Q. FX の損失は他の所得と通算できる？
- 国内 FX 同士なら可。先物・オプション (CFD・くりっく 365 等の「先物取引に係る雑所得」) とは通算可。給与・株式・暗号資産とは通算不可。3 年間損失繰越可能。
- Q. 海外 FX の確定申告は？
- 総合課税扱いで累進 5〜45%。給与と合算するため、高所得者は実効税率 55% に達する。国内 FX (20.315%) との税率差が大きいため、国内業者の利用を強く推奨。