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ストックオプション・RSU の税金 完全ガイド
税制適格 SO・非適格 SO・RSU の課税タイミング。
最終更新 2026-05-20解説 / 株式約3分で読めます
課税タイミング
| 種類 | 付与時 | 行使・Vesting 時 | 売却時 |
|---|---|---|---|
| 税制適格 SO | なし | なし | 譲渡所得 20.315% |
| 税制非適格 SO | なし | 給与所得 (累進) | 譲渡所得 20.315% |
| RSU | なし | 給与所得 (累進) | 譲渡所得 20.315% |
| ESPP | なし | 給与所得 (差額) | 譲渡所得 20.315% |
よくある質問
- Q. ストックオプションの税制適格・非適格の違いは？
- (1) 税制適格 SO: 行使益が「譲渡所得 20.315%」(2) 税制非適格 SO: 行使益が「給与所得」(累進 + 社保)。適格要件 = 行使価額 ≥ 時価・年 1,200 万まで等。
- Q. RSU の税金は？
- (1) 付与時: 課税なし (2) 権利確定 (Vesting): 給与所得課税 (3) 売却時: 譲渡所得課税 (差益のみ)。RSU の Vesting で源泉徴収あり (大企業)。
- Q. 外資系 IT の SO/RSU は？
- Google・Meta・Apple 等は RSU 中心。年収 1,000 万 + RSU 500 万なら、給与 1,500 万扱いで累進課税。RSU 評価時点で課税のため、株価暴落時はマイナス。