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ストックオプション・RSU の税金
スタートアップ・外資系・上場企業のストックオプション (SO)・RSU の税務処理を完全解説。
最終更新 2026-05-20解説 / 株式報酬約4分で読めます
税制適格 vs 非適格 SO
| 項目 | 税制適格 | 税制非適格 |
|---|---|---|
| 行使時 | 非課税 | 給与所得 (累進) |
| 売却時 | 譲渡所得 20.315% | 譲渡所得 20.315% |
| 適用条件 | 付与時 1,200 万以下・行使期間 2〜10 年等 | なし (適格要件外) |
よくある質問
- Q. ストックオプションの税金は？
- (1) 税制適格 SO: 行使時 0 円課税・売却時のみ 20.315% (2) 税制非適格 SO: 行使時に給与所得 (累進)・売却時に譲渡所得 20.315%。
- Q. RSU と SO の違いは？
- RSU: 入社・勤続で株式自体が付与 (給与所得課税)。SO: 一定期間後に行使権 (権利)。RSU は給与所得で受取時に課税、SO は行使時。
- Q. 海外企業の SO・RSU は？
- 外国親会社の SO・RSU も、日本居住者なら日本で課税。受取通貨が外貨でも円換算で給与所得。確定申告必須。