一時所得 完全ガイド

一時所得の代表例

• 生命保険金の満期保険金 (一時金で受領)
• 競馬・競輪・パチンコの払戻金
• 懸賞・福引・コンテスト賞金
• 法人からの贈与 (個人からは贈与税)
• ふるさと納税の返礼品 (年 50 万超のみ)
• 遺失物の拾得者の報労金
• 退職金の打切支給 (定義要件あり)

計算例 — 競馬で 100 万円当選

• 収入: 100 万円 (当選金額)
• 経費: 当該レースの的中馬券のみ控除可 (外れ馬券は原則対象外)
• 例: 経費 5 万 → 一時所得の収入差引 95 万
• 特別控除 50 万を引く → 45 万
• 1/2 課税 → 22.5 万円 を総所得に加算
• 所得税 20% で約 4.5 万・住民税 10% で 2.25 万 = 計約 6.75 万円の税負担

※ 年 50 万以下なら申告不要。生命保険満期金も同様の計算ルール。

よくある質問

Q. 一時所得とは？

労務・役務の対価以外の継続性のない所得。具体例: 競馬・パチンコの払戻金、保険金の満期金、懸賞当選、ふるさと納税返礼品の評価額 (高額時)。

Q. 計算式は？

(収入 − 経費) − 特別控除 50 万円 = 一時所得 → これを 1/2 して総所得に算入。実質税率は通常の半分。

Q. 競馬の払戻金は？

原則「一時所得」(50 万円特別控除 + 1/2)。ただし継続的・営利目的 (3 年連続赤字回避等) なら「雑所得」(全額課税)。