外国株投資の税務 完全ガイド

3 種類の課税

1. 配当所得: 米国 10% (源泉) + 日本 20.315% (源泉) = 合計 28.3%。外国税額控除で米分 10% が戻る
2. 譲渡益: 米国側は譲渡益課税なし (米国非居住者の場合)。日本のみ 20.315%
3. 為替差益: 株式と独立した「雑所得」として総合課税。年 20 万円超で申告

外国税額控除の仕組み

「外国で支払った税金を日本側でも一部認めて、二重課税を解消する」制度。米国株配当に対する米国 10% 源泉徴収を、日本側の所得税から控除できます。

• 「外国税額控除限度額」= 日本での所得税額 × (海外所得 / 全所得) — この限度内で控除
• 限度を超えた分は控除できないが、3 年間繰越可能
• 住民税からも一部控除可能
• 確定申告書 B + 「外国税額控除に関する明細書」が必要

NISA 口座での外国株

• 日本側 20.315% は完全非課税 — 配当・譲渡益とも
• 米国側 10% 源泉徴収は引かれる — NISA でも回避不可
• 外国税額控除は使えない — NISA は非課税口座のため、外国税額控除の対象外
• 米国 ETF (VTI・VOO・QQQ): NISA 成長投資枠 (年 240 万円) で買うのが王道

確定申告の手順

1. 証券会社から「年間取引報告書」「外国所得税の額」資料を取得 (1 月頃送付)
2. 確定申告書 B + 第二表「所得の内訳」に配当・譲渡益を記入
3. 「外国税額控除に関する明細書」を添付
4. e-Tax で提出 (2/16〜3/15)
5. 控除分が所得税還付として 4 月頃振込

よくある質問

Q. 米国株配当の二重課税はどう解消？

米国で 10% 源泉徴収 + 日本で 20.315% 課税 = 二重課税。確定申告で「外国税額控除」を申請すると米国分 10% が戻ってくる (上限あり)。

Q. NISA で米国株を持つメリット？

日本側 20.315% が非課税。ただし米国側の 10% 源泉は引かれたまま (NISA 関係なし)。それでも合計税負担は 10% に下がる。

Q. 為替差益はどう課税？

外貨で売買した場合の為替差益は「雑所得」。年 20 万円超で確定申告必要。給与所得者の副業ルールが適用される。