外国税額控除 完全ガイド

主要国の源泉税率

• 米国 (米個別株配当): 10% (日米条約)
• 米国 ETF: 10% (一部 30% 課税の例外)
• 中国: 10% (日中条約)
• ドイツ: 26.375% (日独条約で 15% に減税可)
• シンガポール: 0% (配当)
• 香港: 0% (配当・利子)

計算例 — 米国株配当 10 万円の場合

• 配当総額: 10 万円 (税引前)
• 米国源泉 10%: -1 万円 → 受取 9 万円
• 国内課税 20.315% を 9 万円に課税 → 約 1.83 万円
• 外国税額控除 (限度内): 1 万円分を国内税額から差引
• 最終手取り: 10 万 − 1 万 (米) − 1.83 万 (国内) + 1 万 (控除) = 約 8.17 万円

※ 二重課税を解消することで、約 1 万円分の税負担を取り戻せる。確定申告必須。

よくある質問

Q. 外国税額控除の計算は？

外国所得税 × (日本での外国所得 / 日本での全所得) を限度に控除。限度を超えた分は 3 年繰越可能。

Q. 対象となる外国税は？

米国 NRA 源泉 (10%・15%)・中国所得税・ドイツ源泉等。源泉徴収された配当・利子・株式譲渡益が主要。

Q. 申告に必要な書類は？

(1) 外国税額控除に関する明細書 (2) 外国所得税を支払ったことを証する書類 (3) 外国為替差益・配当の計算書類。e-Tax で提出可能。